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¿Qué ocurre en el caso de parejas casadas?

Las parejas casadas pueden deducir el doble, es decir US$500.000, siempre que uno de los miembros de la pareja cumpla con los requerimientos mencionados en la primera parte de este articulo. No importa si se casaron dos meses antes, en caso de que decidan vender y si los requisitos se cumplen, pueden exonerarse de pagar impuestos hasta un monto de US$500.000 sobre las ganancias de capital. Sin embargo, la pareja debe hacer su declaración fiscal en conjunto para poder solicitar la exoneración.

Existe otra limitación: Si uno de los miembros de la pareja utilizó la exoneración de impuestos dentro de los dos años previos a la venta, la pareja no podrá solicitar la exención.

¿Cómo calcular su ganancia?

1. Calcule el costo base de la propiedad. Necesita saber esto para poder calcular cualquier ganancia o pérdida cuando la venda. Comience por el precio de compra, digamos por ejemplo US$300.000. El costo base está determinado por la cantidad que pagó por la vivienda. Es el costo de cuando la compró o construyó. Si la adquirió de cualquier otra forma (herencia, regalo, etc.), el costo base sería su valor razonable para el momento en que la adquirió o el costo base ajustado que pagó la persona de la cual la adquirió. El costo base de su propiedad aumenta con las adiciones y mejoras a la misma que tengan una vida útil de más de un año.

2. Deduzca el costo base del monto que recibirá por la venta, después de restar las comisiones, los gastos administrativos y cualquier otro gasto. El resultado será su ganancia de capital. Si usted es soltero y el resultado es de $250.000 o menos, no paga impuestos. Si está casado y su ganancia es de $500.000 o menos, tampoco paga impuestos.

Por ejemplo

a. Comience por el precio de compra, digamos US$300.000.

b. Sume los gastos administrativos incluyendo tarifas de registro, proceso, comisión por emisión del préstamo, póliza del titulo de propiedad, etc. Supongamos que en total son unos US$10.000. Consulte a su contador qué otros gastos son deducibles.

c. Una vez que ha calculado el costo base inicial, necesitará determinar el costo base ajustado, el cual incluye cualquier mejora permanente que aumente el valor de la vivienda, como por ejemplo una cocina nueva, un techo nuevo, una piscina u otra habitación. Supongamos que las mejoras tienen un valor de US$20.000.

Hemos determinado que el costo de compra de la propiedad es de US$330.000.

Ahora calcularemos la ganancia:

a. Comience por el precio de venta (digamos que es de US$450.000).

b. Deduzca las comisiones, gastos administrativos y otros gastos relacionados con la venta de la

vivienda, la publicidad, mercadeo y otros gastos que implica mostrar la propiedad (digamos unos US$30.000).

Su ganancia sería de US$450.000 (monto de la venta)

menos US$330.000 (costo base ajustado) – US$30.000 (gastos de la venta).

Su ganancia total sería de US$90.000.

Consulte la página Web del IRS: www.irs.gov/ publications/p523/ar02.html#d0e890 para obtener mayor información sobre cómo determinar su costo base para fines fiscales.

Casos especiales

En algunos casos, aún cuando no cumpla todos los requisitos para la exoneración usted puede solicitar una exoneración parcial.

Si vende su casa debido a una situación especial, como por ejemplo, cambio de empleo o enfermedad, usted puede solicitar una ganancia prorrateada libre de impuestos. Consulte a su contador para saber si es elegible en este caso.

Otros incentivos fiscales que ofrece el gobierno a las personas que adquieren viviendas incluyen:

El interés pagado por hipoteca es deducible de impuestos. Si usted detalla sus deducciones, el interés que paga sobre una hipoteca es deducible de impuestos.

Los puntos pagados al emitir un préstamo hipotecario al comprar la vivienda son frecuentemente deducibles de impuestos: usualmente, si usted paga puntos para bajar su tasa de interés al comprar una propiedad, éstos son deducibles.

Impuestos sobre bienes inmuebles: Los impuestos que usted paga por la propiedad a lo largo del año también son usualmente deducibles de impuestos.

Insistimos en que estas consideraciones no deben ser tomadas como sustituto de la asesoría de un contador. Visite la página Web del IRS para mayor información.

Recalcamos que en razón de que la materia impositiva es de naturaleza muy compleja v es vital. entre otras, en las transacciones inmobiliarias en los Estados Unidos de Norteamérica, se recomienda enormemente consultar a un especialista en el área; es por ello, que los comentarios que ofrecemos de seguida, sólo tienen como propósito ilustrar un poco al interesado v advertirle de algunas previsiones que, en este sentido, deben tomarse.

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